전산세무 2급준비_19

<56회 기출문제>

1. 4월 25일 당사는 확정기여형 퇴직연금(DC형)을 가입하고 있는데, 당월분 퇴직연금을 다음과 같이 보통예금에서 지급하였다(3점)

-영업직 직원 퇴직연금 : 32,000,000원      -생산직 직원 퇴직연금 : 19,000,000원

 

(차변) 퇴직급여(8) 32,000,000 / (대변) 보통예금 51,000,000

퇴직급여(5) 19,000,000                                           

 

2. 5월 1일 공장건물 청소원인 김갑순에게 인건비 500,000원을 현금으로 지급하고 일용직 근로소득으로 신고하였다. 이와 관련된

원천징수세액은 없으며 동 금액은 잡급으로 처리하기로 한다.(3점)

 

(차변) 잡급(5) 500,000 / (대변) 현금 500,000

 

3. 5월 15일 액면가액 100,000,000원인 3년 만기의 사채를 106,000,000원에 발행하였으며,

대금은 국민은행 보통예금으로 입금받았다.(3점)

 

(차변) 보통예금 106,000,000 / (대변) 사채 100,000,000

                                                                                         사채할증발행차금 6,000,000

 

4. 5월 31일 (주)서울상사에서 발행한 만기 3년인 채권을 다음과 같이 구입하였다. 당사는 동 채권을 만기까지 보유할 의도 및 능력을 갖추고 있다. (하나의 전표로 처리할 것) (3점)

구분	금액	비고
(주)서울상사가 발행한 채권의 구입비	1,000,000원	보통예금에서 이체함
채권구입과 관련하여 (주)한국증권에게 지급한 수수료	30,000원	보통예금에서 이체함
계	1,030,000원	-

(차변) 만기보유증권 1,030,000 / (대변) 보통예금 1,030,000

 

5. 9월 3일 당사의 제품(원가:100,000원, 판매가:120,000원)을 생산직 직원의 복리후생 목적으로 제공하였다.(재화의 간주공급에 

해당하지 아니함)(3점)

 

(차변) 복리후생비(5) 100,000 / (대변) 제품(타계정대체) 100,000

 

<57회 기출문제>

1. 6월 2일 (주)정우로부터 원재료를 매입하기로 계약하고 계약금 15,000,000원을 당좌수표로 지급하였다.(3점)

 

(차변) 선급금(정우) 15,000,000 / (대변) 당좌예금 15,000,000

 

2. 6월 15일 (주)서울상사에 대한 단기대여금인 1,000,000원이 당일 대손이 확정되어 대손처리 하였다. 단, 단기대여금 관련

대손충당금은 없음.(3점)

 

(차변) 기타의 대손상각비 1,000,000 / (대변) 단기대여금(서울상사) 1,000,000

 

3. 6월 30일 당사는 본사 영업부 건물의 일부를 임대하고 있다. 임대보증금에 대한 간주임대료의 부가가치세 500,000원을

회계처리 하시오. 단, 부가가치세는 부가세예수금계정으로 회계처리 한다.(3점)

 

(차변) 세금과공과(8) 500,000 / (대변) 부가세예수금 500,000

 

4. 7월 3일 주주총회의 결의에 의하여 자사주식 2,000주(액면 5,000원)를 1주당 3,000원에 매입하여 소각하고, 대금은 현금으로 지급하였다.(3점)

 

(차변) 자본금 10,000,000 / (대변) 현금 6,000,000

                                                                       감자차익 4,000,000

 

5. 7월 12일 대만 웬디사의 외상매출금이 전액 국민은행 보통예금에 입금되었다. 동 외상매출금에 대한 내역은 다음과 같다.(3점)

-7월 5일 제품을 선적하였다.      -환율정보 : 7월 5일(1,200원/$), 7월 12일(1,150원/$)

-수출대금 $50,000를 전액 외화상태로 보유중임

 

(차변) 보통예금 57,500,000/ (대변) 외상매출금(웬디) 60,000,000

외환차손 2,500,000