전산세무2급 준비_16

<50회 기출문제>

1. 3월 11일 전기에 (주)팽성의 외상매출금 4,400,000원(부가가치세 포함)을 회수불능채권으로 대손처리하였으나 당일 전액

현금으로 회수되었다. 단, 상기금액은 2011년 제1기 부가가치세 확정신고시 대손요건 충족으로 대손세액공제를 받은바 있다.(3점)

 

(차변) 현금 4,400,000 / (대변) 대손충당금 4,000,000

                                                         부가세예수금 400,000

 

2. 3월 12일 업무용으로 사용할 중고자동차를 비사업자로부터 취득하였다. 그와 관련된 내용은 다음과 같다. 차량가액은 국민은행

당좌수표를 발행하여 지급하고, 취득세와 등록면허세는 현금으로 지급하였다.(3점)

-차량가액 : 12,000000원    -취득세 : 300,000원   -등록면허세 : 60,000원

 

(차변) 차량운반구 12,360,000 / (대변) 당좌예금 12,000,000

                                                           현금 360,000

 

3. 3월 13일 업무용 차량에 화재가 발생하여 완전히 소실되었다. 소실전 감가상각비가 반영된 차량의 장부가액은 다음과 같다.

(단, 해당 차량은 손해보험에 가입되어 있지 않았음.)(3점)

-차량운반구의 취득원가 : 20,000,000원      -감가상각누계액 : 2,000,000원

 

(차변) 감가상각누계액 2,000,000 / (대변) 차량운반구 20,000,000

재해손실 18,000,000                                                         

 

4. 3월 14일 적법하게 보유중인 자기주식(취득원가:20,000,000원)을 18,000,000원에 처분하고 처분대금은 보통예금으로

입금받았다. 단, 처분당시 자기주식처분이익 계정잔액은 5,000,000원이었다.(3점)

 

(차변) 보통예금 18,000,000 / (대변) 자기주식 20,000,000

자기주식처분이익 2,000,000                                                         

 

5. 3월 15일 강남상사로부터 제품을 판매하고 받은 받을어음 12,000,000원을 288,000원 할인한 금액으로 보통예금에 입금하였다.

할인액은 매각거래로 회계처리하기로 한다.(3점)

 

(차변) 보통예금 11,712,000 / (대변) 받을어음(강남상사) 12,000,000

매출채권처분손실 288,000                                                                          

 

<51회 기출문제>

1. 3월 11일 업무용 차량 구입시 법령에 의하여 액면가액 1,000,000원의 공채를 액면가액에 현금으로 매입하였다. 다만, 공채의 

매입당시 공정가액은 750,000원으로 평가되며 단기매매증권으로 분류한다.(3점)

 

(차변) 차량운반구 250,000 / (대변) 현금 1,000,000

단기매매증권 750,000                                     

 

2. 3월 12일 생산부 직원용 기숙사 제공을 위해 원룸 2채에 대하여 임대차계약을 맺고, 이와 관련한 보증금을 당사 우리은행

당좌예금계좌에서 전액 지급하였다. 임대차 계약기간은 2012.03.12~2014.03.11이고 계약한 금액은 보증금 2억원이다.(3점)

 

(차변) 임차보증금 200,000,000 / (대변) 당좌예금 200,000,000

 

3. 3월 13일 당사는 만기 3년, 액면가액 100,000,000원의 사채를 발행하였으며, 발행가액은 보통예금으로 입금되었다.

유효이자율법에 의한 사채발행가액은 95,000,000원이다.(3점)

 

(차변) 보통예금 95,000,000 / (대변) 사채 100,000,000

사채할인발행차금 5,000,000                                                    

 

4. 3월 14일 다음은 (주)부천기업의 통장거래 내역의 일부이다. 다음 통장거래를 일반전표메뉴에 입력하시오.

단, 원천세는 자산계정으로 처리한다.(3점)

일자	출금액	입금액	내역
3월 14일		86,000원	예금결산이자는 100,000원이며, 이자소득세 14,000원을 차감한 금액으로 보통예금계좌에 입금되었음.

(차변) 보통예금 86,000 / (대변) 이자수익 100,000

선납세금 14,000                                      

 

5. 3월 15일 당사는 유상증자를 위해 보통주 10,000주(1주당 액면가액 10,000원)를 1주당 8,000원으로 발행하였고, 주금은 금일

보통예금으로 입금받았다. 단, 이와 관련한 주식발행비용(제세공과금 등) 2,000,000원은 즉시 보통예금에서 지급되었고, 증자일 현재

주식발행초과금계정 잔액은 20,000,000원이었다.(하나의 거래로 처리할 것)(3점)

 

(차변) 보통예금 80,000,000 / (대변) 자본금 100,000,000

주식발행초과금 20,000,000                 보통예금 2,000,000 

주식할인발행차금 2,000,000