전산세무2급 준비_14

<46회 기출문제>

1. 2월 11일 당사는 (주)한국물류에게 대여한 단기대여금 10,000,000원을 회사불능채권으로 보아 전액 대손처리하였다.

대손충당금잔액은 7,000,000임(3점)

 

(차변) 대손충당금 7,000,000 / (대변)단기대여금(한국물류) 10,000,000

기타의 대손상각비 3,000,000                                                                               

 

2. 3월 10일 본사건물에 대해 전년도에 납부한 전기료 중 과오납부한 금액인 200,000원이 당사 보통예금으로 입금되어 오류를

수정하였다.(중대한 오류가 아니다.)(3점)

 

(차변) 보통예금 200,000 / (대변)전기오류수정이익 200,000

 

3. 4월 22일 4월 15일에 수입하였던 원재료에 대하여 다음과 같은 비용이 보통예금에서 지급되었다.(3점)

-통관서류작성 대행 수수료 : 10,000원

-창고까지 운반한 비용 : 20,000원

 

(차변) 원재료 30,000 / (대변) 보통예금 30,000

 

4. 5월 20일 당사는 전월 (주)세무상사에 일시적으로 대여한 자금 5,000,000원과 이에 대한 이자를 합하여 총 5,430,000원

(원천징수세액 70,000원 차감후 금액임)을 금일 보통예금계좌로 입금받았다. 단, 원천징수세액은 비용처리하지 아니한다.(3점)

 

(차변) 보통예금 5,430,000 / (대변)단기대여금(세무상사) 5,000,000

         선납세금 70,000                       이자수익 500,000                      

 

5. 6월 7일 영업부서 홍성도 과장이 제주에 출장을 다녀온 후 제출한 지출결의서 내역이다. 회사는 홍성도 과장의 출장시 전도금으로 

처리하였다.(3점)

-항공기이용권 : 183,000원               -숙박시설 이용료 : 50,000원

-현금반한액 17,000원                                                                           

 

(차변) 여비교통비(8) 233,000/ (대변)전도금(홍성도) 250,000

현금 17,000                                                                   

 

<47회 기출문제>

1. 2월 15일 작년에 대손충당금과의 상계로 대손처분하고 부가가치세법상 대손세액공제처리하였던 외상매출금 550,000원

(부가가치세 포함)을 현금으로 회수하였다.(단, 부가가치세신고서의 반영은 생략한다.)(3점)

 

(차변)현금 550,000 / (대변)대손충당금 500,000

                                                      부가세예수금 50,000

 

2. 3월 25일 당사에서 제작한 제품인 가방(300개, 개당 30,000원)을 수재민돕기성금으로 전달하였다.(3점)

 

(차변) 기부금 9,000,000/ (대변)제품(타계정대체) 9,000,000

 

3. 4월 1일 공장용 주차장부지(토지)를 취득하고, 이와 관련하여 아래와 같은 지출이 발생하였다. 단, 토지구입과 관련해서

전월에 계약금으로 50,000,000원을 지급한 사실이 있으며, 모든 거래는 비사업자와의 거래이고, 거래처등록은 생략한다.(3점)

항목	지출액(원)	비고
잔금지급액	257,000,000	전액 보통예금에서 이체
중개수수료	780,000	원천징수세액(기타소득세 및 지방소득세) 220,000원을  차감한 금액으로서, 전액 현금지급

(차변) 토지 308,000,000 / (대변)보통예금 257,000,000

                                                       선급금 50,000,000

                                             현금 780,000

                                                 예수금 220,000

 

4. 5월 10일 상신물산(주)에 대한 외상매입금 10,000,000원 중 5,000,000원은 보통예금계좌에서 이체하였고, 나머지 금액은 다음과

같은 내용의 금전대차거래로 전화하기로 하였다.(3점)

-이자율 : 연 12% (단, 원리금 상환지체시 연 30% 추가)

-원금상환기간 : 차용일로부터 10개월

-이자지급기한 : 원금 상환시 일시지급

-차용일 : 5월 10일

 

(차변) 외상매입금(상신물산) 10,000,000 / (대변)보통예금 5,000,000

                                                                                                                  단기차입금(상신물산) 5,000,000

 

5. 6월 24일 한국기술교육재단에서 실시하는 정기교육에 본사 회계부서 직원을 참가시키면서

교육참가비와 교재비 합계 150,000원을 삼성카드로 결제하다.(3점)

 

(차변)교육훈련비(8) 150,000 / (대변)미지급금(삼성카드) 150,000