전산세무2급 준비_18

<54회 기출문제>

1. 5월 1일 원재료로 사용하기 위해 구입한 부품(취득원가:1,000,000원)을 생산공장의 기계장치를 수리하는데 사용하였다.

수리와 관련된 비용은 수익적 지출로 처리하시오.(3점)

 

(차변) 수선비(5) 1,000,000 / (대변) 원재료(타계정대체) 1,000,000

 

2. 5월 7일 가지급금 500,000원은 영업부의 김기자부장의 출장비로 다음과 같이 정산되었다.

(단, 가지급금에 대하여 거래처 입력은 생략할 것)(3점)

-출장가불금 : 500,000원     -교통여비 및 숙박비 :350,000원      -현금회수액 : 150,000원

 

(차변) 여비교통비(8) 350,000 / (대변) 가지급금 500,000

현금 150,000                                                       

 

3. 5월 9일 단기보유목적으로 2012년 12월 5일에 구입한 시장성이 있는 (주)국현의 주식 1,000주를 15,000,000원에 처분하였다.

처분대금은 거래수수료 10,000원을 차감한 잔액이 보통예금에 입금되었으며, 증권거래세 45,000원은 현금으로 납부하였다.(3점)

-2012년 12월 5일 취득시 : 2,000주, 주당 취득가액 18,000원, 취득부대비용 67,000원

-2012년 12월 31일 시가 : 주당 16,000원

 

(차변) 보통예금 14,990,000 / (대변) 단기매매증권 16,000,000

단기매매증권처분손실 1,055,000                현금 45,000                                   

 

4. 5월 10일 4월분 국민연금 450,000원(회사부담금:225,000원, 본인부담금:225,000원)을 현금으로 납부하였다. 당사의 관리부서와

생산부서의 급여 비율은 5:5이며, 국민연금 기준액 비율도 이와 같다.(3점)

 

(차변) 세금과공과(5) 112,500 / (대변) 현금 450,000

세금과공과(8) 112,500                             

예수금 225,000                                          

 

5. 5월 31일 주주총회의 특별결의로 보통주 8,000주(액면가액 1주당 5,000원)를 1주당 4,800원에 발행하고 납입액은 전액

보통예금에 예입하였으며, 주식발행에 관련된 법무사수수료 등 500,000원은 현금으로 별도 지급하였다.(주식발행초과금 잔액은

없다고 가정하며, 하나의 전표로 입력할 것).(3점)

 

(차변) 보통예금 38,400,000 / (대변) 자본금 40,000,000

주식할인발행차금 2,100,000                현금 500,000           

 

<55회 기출문제>

1. 1월 10일 다음은 (주)세원의 보통예금 통장거래 내역이다. 다음의 통장거래를 선납세금계정과목을 사용하여 일반전표입력메뉴에

입력하시오.(3점)

일자	출금액	입금액	내역
1/10		86,000원	예금결산이자는 100,000원이며, 이자소득세 14,000원을 제외한 순액으로 입금되었음

 

(차변) 보통예금 86,000 / (대변) 이자수익 100,000

선납세금 14,000                                     

 

2. 1월 12일 부도 발생한 (주)서울에 대한 외상매출금 1,000,000원을 대손처리 하시오. 단, 대손처리 시점의 외상매출금의

대손충당금은 300,000이며, 대손세액공제는 고려하지 않는다.(3점)

 

(차변) 대손충당금 300,000 / (대변) 외상매출금(서울) 1,000,000

대손상각비 700,000                                                        

 

3. 1월 14일 (주)로그자동차에서 차량운반구를 구입하고 미지급한 11,000,000원에 대해 국민은행 당좌수표를 발행하여 지급하였다.

이때 당좌예금 잔액은 5,000,000원이며, 국민은행과의 당좌차월계약이 체결되어 있으므로 당좌차월 계정과목을 사용하여 회계처리 하시오.(3점)

 

(차변) 미지급금(로그자동차) 11,000,000 / (대변) 당좌예금 5,000,000

                                                                                                                당좌차월(국민은행) 6,000,000

 

4. 1월 21일 거래처인 (주)두현에 대한 외상매출금 55,000,000원을 금전소비대차계약으로 전환처리하여 24개월간 대여하기로

하였다.(3점)

 

(차변) 장기대여금(두현) 55,000,000 / (대변) 외상매출금(두현) 55,000,000

 

5. 1월 31일 영업부문 경리부서에 근무하는 직원인 전혜주씨에게 다음과 같이 원천징수세액을 차감한 후 1월분 급여를 법인의

보통예금 통장에서 지급하였다.(공제액은 하나의 계정과목으로 처리한다.)(3점)

사원 이름	총급여	국민연금 등 본인부담액	소득세(지방소득세 포함)	차감지급액
전혜주	2,500,000원	200,000원	40,000원	2,260,000원

 

(차변) 급여(8) 2,500,000 / (대변) 보통예금 2,260,000

                                                        예수금 240,000