전산세무 2급준비_20

<58회 기출문제>

1. 1월 3일 (주)최고생명에서 당사가 가입한 퇴직연금에 대한 이자 500,000원이 퇴직연금계좌로 입금되었다. 현대 당사는

(주)최고생명에 확정급여형(DB)퇴직연금을 가입하고 있다.(3점)

 

(차변) 퇴직연금운용자산 500,000 / (대변) 이자수익 500,000

 

2. 1월 10일 신축중인 사옥의 장기차입금이자 750,000원을 당좌수표로 지급하였다. 사옥은 2015년 6월 30일 완공예정이다.

 

(차변) 건설중인 자산 750,000 / (대변) 당좌예금 750,000

 

3. 1월 15일 유상증자를 위하여 신주 10,000주(주당 액면가액 5,000원)를 1주당 8,000원에 발행하여 대금은 당좌예금계좌로

입금되었고, 동 주식발행과 관련하여 법무사수수료 250,000원을 현금으로 지급하였다. 회사에는 현재 주식할인발행차금 750,000원

이 존재하고 있다. (하나의 전표로 입력할 것)(3점)

 

(차변) 당좌예금 80,000,000 / (대변) 자본금 50,000,000

                                                         현금 250,000

                                                                                 주식할인발행차금 750,000

                                                                                   주식발행초과금 29,000,000

 

4. 2월 18일 영업사원의 직무능력향상을 위한 외부강사 강연료에 대하여 현금으로 지급하고 기타소득으로 원천징수한 내역이 다음과 같다. 적절한 회계처리를 하시오.(3점)

-지급총액 : 3,000,000원              -필요경비 : 지급총액의 80%

-소득세율 : 20%                              -지방소득세 : 소득세의 10%

 

(차변) 교육훈련비(8) 3,000,000 / (대변) 예수금 132,000

                                                                           현금 2,868,000

 

5. 2월 20일 우리은행에 예치된 정기예금(만기1년)이 만기가 되어 원금 10,000,000원과 예금 이자 400,000원에 대한 이자소득세

56,000원이 원천징수 된 후 잔액 344,000원이 보통예금통장으로 이체되었다.(3점)

 

(차변) 보통예금 10,344,000 / (대변) 정기예금 10,000,000

선납세금 56,000                  이자수익 400,000   

 

<59회 기출문제>

1. 1월 6일 강서상사(주)로부터 제품 판매대금으로 수령한 약속어음 30,000,000원을 할인하고, 할인비용 700,000원을 차감한

잔액이 보통예금에 입금되었다.(매각거래로 회계처리 할 것)(3점)

 

(차변) 보통예금 29,300,000 / (대변) 받을어음(강서상사) 30,000,000

매출채권처분손실 700,000                                                                          

 

2. 3월 7일 영업직 직원들의 서비스 능력향상을 위하여 외부에서 전문강사를 초빙하여 교육한 후 강의료로 500,000원을 지급하였다. 단, 사업소득에 대한 원천세(3.3%)를 차감한 나머지 금액을 보통예금통장에서 계좌이체하였다.(옛금의 경우 소득세와 지방소득세을

 합친 전체금액만을 기재하시오)(3점)

 

(차변) 교육훈련비(8) 500,000 / (대변) 예수금 16,500

                                                                             보통예금 483,500

 

3. 4월 1일 전기에 미국 스탠다드은행으로부터 차입한 외화장기차입금 $500,000와 이자비용 $15,000를 보통예금에서 지급하여 

상환하였다.(3점)

-2013년 12월 31일 기준환율 : 1,100원/$

-2014년 4월 1일 상환시 적용환율 : 1,050원/$

 

(차변) 외화장기차입금(스탠다드) 550,000,000 / (대변) 보통예금 540,750,000

이자비용 15,750,000                                         외환차익 25,000,000

 

4. 5월 20일 생산직 사원인 홍길동이 퇴사하여 퇴직금 6,000,000원 중 퇴직소득세 및 지방 소득세 합계액 110,000원을

원천징수하고, 나머지 잔액을 보통예금에서 지급하였다.(퇴직일 현재 장부상 퇴직급여충당부채 계정잔액은 4,000,000원이다)

 

(차변) 퇴직급여충당부채 4,000,000 / (대변) 보통예금 5,890,000

퇴직급여(5) 2,000,000                         예수금 110,000

 

5. 5월 25일 미지급세금으로 처리되어 있던 1기 예정신고분의 부가가치세 미납분 1,000,000원을 납부불성실가산세 9,000원과

함께 보통예금에서 이체하여 납부하였다.(단, 가산세는 판매비와 관리비의 세금과공과로 처리한다.)(3점)

 

(차변) 미지급세금 1,000,000 / (대변) 보통예금 1,009,000

세금과공과(8) 9,000