전산세무 2급준비_22

<62회 기출문제>

1. 4월 30일 영업부에서는 법정단체인 무역협회에 일반회비로 500,000원을 보통예금에서 지급하였다.(3점)

 

(차변) 세금과공과(8) 500,000 / (대변) 보통예금 500,000

 

2. 5월 10일 (주)한국에 대한 전기 외화외상매출금(계정과목 : 외상매출금) $600,000를 전액 보통예금으로 지급받았다.

단, 전기말 외화자산 평가는 적절하게 하였다.(3점)

-2014년 12월 31일 기준환율 : 1,200원/$

-2015년 5월 10일 입금시 적용환율 : 1,100원/$

 

(차변) 보통예금 660,000,000 / (대변) 외상매출금(한국) 720,000,000

외환차손 60,000,000                                                                

 

3. 5월 11일 다음 통장거래를 일반전표입력메뉴에 입력하시오. 단, 이자소득세는 자산계정으로 처리한다.(3점)

일자	출금액	입금액	내역
5/11		169,200원	예금결산이자는 200,000원이며, 이자소득세 30,800원을 차감한 금액을 보통예금계좌에 입금하였다.

(차변) 선납세금 30,800 / (대변) 이자수익 200,000

보통예금 169,200                                         

 

4. 5월 29일 당사는 당사의 주식 4,000주(1주당 액면가액 5,000원)를 1주당 4,000원으로 매입 소각하였다. 대금은 보통예금계좌에서

이체하여 지급하였다.(3점)

 

(차변) 자본금 20,000,000 / (대변) 보통예금 16,000,000

                                                             감자차익 4,000,000

 

5. 12월 10일 본사 영업부의 4대보험 및 근로소득세 납부내역은 다음 표와 같다. 회사는 보통예금으로 동 금액을 납부하였다.

국민연금은 세금과공과 계정을 사용하고 건강보험과 장기요양보험은 복리후생비, 고용보험 및 산재보험은 보험료 계정을 사용한다.

구분	근로소득세	지방소득세	국민연금	건강보험	장기요양보험	고용보험	산재보험
회사 부담분			50,000원	30,000원	2,000원	550원	1,200원
본인 부담분	100,000원	10,000원	50,000원	30,000원	2,000원	850원
계	100,000원	10,000원	100,000원	60,000원	4,000원	1,400원	1,200원

(차변) 보험료(8) 1,750 / (대변) 보통예금 276,600

세금과공과(8) 50,000                                                

복리후생비(8) 32,000                                                

예수금 192,850                                     

 

<63회 기출문제>

1. 2월 1일 당사는 (주)호주무역에게 대여한 단기대여금 20,000,000원을 회수불능채권으로 보아 전액 대손처리 하였다.

(대손충당금 잔액은 9,000,000임)(3점)

 

(차변) 대손충당금 9,000,000 / (대변) 단기대여금(호주무역) 20,000,000

기타의 대손상각비 11,000,000                                                                                   

 

2. 2월 20일 업무용승용차를 구입하기 위하여 액면금액 1,000,000원의 10년 만기 무이자부국공채를 액면금액으로 현금으로

매입하였다. 당 회사는 해당 국공채를 만기까지 보유할 예정이며, 보유할 수 있는 의도와 능력이 충분하다. 구입당시의 만기보유증권의 공정가액은 600,000원이다.(3점)

 

(차변) 차량운반구 400,000 / (대변) 현금 1,000,000

만기보유증권(투) 600,000                                             

 

3. 2월 28일 당사는 1월 10일에 매출처인 (주)부도로부터 외상매출금 50,000,000원에 대하여 어음을 받아 소지하고 있었으나, 

(주)부도의 자금사정 악화로 2월 28일자로 금융기관으로부터 최종부도처리 외었음이 확인되었다. (대손세액공제 등 부가가치세는

고려하지 말 것 ) (3점)

 

(차변) 부도어음과수표(부도) 50,000,000 / (대변) 받을어음(부도) 50,000,000

 

4. 3월 1일 비사업자인 김갑수로부터 토지와 건물을 70,000,000원에 일괄 취득함과 동시에 당좌수표를 발행하여 전액 지급하였다.

토지와 건물의 공정가치는 아래와 같다.(3점)

-토지의 공정가치 : 60,000,000원              -건물의 공정가치 : 40,000,000원

 

(차변) 토지 42,000,000 / (대변) 당좌예금 70,000,000

건물 28,000,000                                            

 

5. 3월 15일 영업부에서 원재료로 사용하기 위해 구입한 미가공식용품(취득원가:1,000,000원)을 거래처 직원을 위한 선물로

지급하였다.

 

(차변) 접대비(8) 1,000,000 / (대변) 원재료(타계정대체) 1,000,000