전산세무 2급준비_24

<66회 기출문제>

1. 2월 1일 원재료 운반에 사용하는 트럭의 자동차세 100,000원을 보통예금으로 지급하였다.(3점)

 

(차변) 세금과공과(5) 100,000 / (대변) 보통예금 100,000

 

2. 2월 22일 전기말 (주)세청상사에 대한 단기대여금(외화로 단기대여 $2,000, 대여시 환율 : 900원/$)을 금일

보통예금계좌로 회수하였다.(단, 회수시 적용된 환율은 1,200원/$이다)(3점)

 

(차변) 보통예금 2,400,000 / (대변) 단기대여금(세청상사) 1,800,000

                                       외환차익 600,000

 

3. 2월 24일 판매부서사원 유재석의 2월 급여 2,000,000원에 대하여 근로자 부담분 사회보험료(국민연금 100,000원,

건강보험 80,000원, 장기요양보험료 10,000원), 근로소득세 90,000원 및 지방소득세 9,000원을 차감한 나머지 1,711,000원을

보통예금에서 이체하였다.(3점)

 

(차변) 급여(8) 2,000,000 / (대변) 보통예금 1,711,000                                                       예수금 289,000

 

4. 4월 25일 부가가치세 제1기 예정분에 대한 납부세액 20,550,000원(미지급세금에 반영되어 있음)과 국세카드납부에따른 수수료(결제대금의 1%)를 법인카드(우리카드)로 납부하였다. 하나의 전표로 입력하시오.(3점)

 

(차변) 미지급세금 20,550,000 / (대변) 미지급금(우리카드) 20,755,500수수료비용(8) 205,500                                                               

 

5. 4월 30일 당사가 보유하는 한경상사 주식에 대하여 2,000,000원이 중간배당 되어 당사의 보통예금에 입금되었다.(단, 원천징수세액은 고려하지 말 것)(3점)

 

(차변) 보통예금 2,000,000 / (대변) 배당금수익 2,000,000

 

<67회 기출문제>1. 4월 10일 (주)세무에 보통예금 계좌에서 5,000,000원을 6개월 후 회수조건으로 빌려주었다.(3점)

 

(차변) 단기대여금(세무) 5,000,000 / (대변) 보통예금 5,000,000

 

2. 4월 15일 대표이사의 주소가 변경되어 법인 등기부등본을 변경등기하고 이에 대한 등록면허세 120,000원과 등록관련수수료 100,000원을 현금으로 지급하였다.(하나의 전표로 입력할 것)(3점)

 

(차변) 세금과공과 120,000 / (대변) 현금 220,000수수료비용 100,000                             

 

3. 5월 10일 제품(원가 800,000원, 시가 1,100,00원)을 국군장병 위문금품으로 전달하였다.(국군장병 위문금품은법인세법상 법정기부금에 해당한다.)(3점)

 

(차변) 기부금 800,000 / (대변) 제품(타계정대체) 800,000

 

4. 5월 12일 본사건물에 대한 감가상각비가 전년도에 25,000,000원만큼 과대계상된 오류를 발견하였다. 본 사항은중대한 오류로 판단된다.(3점)

 

(차변) 감가상각누계액 25,000,000 / (대변) 전기오류수정이익 25,000,000

 

5. 6월 12일 1,000,000원에 취득하였던 자기주식을 모두 소각하였다. 자기주식의 소각일 현재 공정가치는 1,200,000원이고,액면가액은 500,000원이다.(3점)

 

(차변) 자본금 500,000 / (대변) 자기주식 1,000,000감자차손 500,000