전산세무 2급준비_31

<80회 기출문제>

1. 1월 19일 (주)나라에 대한 외상매출금 10,000,000원이 보통예금 계좌로 입금되었다.(3점)

 

(차변) 보통예금 10,000,000 / (대변) 외상매출금(나라) 10,000,000

 

2. 2월 6일 매출거래처에게 부품을 화물차로 보내고 운임 300,000원을 현금으로 지급한 뒤 운송장을 발급받았다.

(부가가치세는 무시할 것)(3점)

 

(차변) 운반비(8) 300,000 / (대변) 현금 300,000

 

3. 3월 10일 지난달 사업소득에 대한 원천세 예수금 110,000원 중 100,000원은 보통예금에서 지급하고 나머지는 현금으로

납부하였다.(단, 거래처 기재하지 말고 하나의 전표로 처리할 것)(3점)

 

(차변) 예수금 110,000 / (대변) 보통예금 100,000

                                                현금 10,000

 

4. 3월 25일 원금 30,000,000원인 정기예금이 만기가 되어 이자수익 1,500,000원에 대한 원천징수세액(231,000원)을 제외한

원금과 이자 전액이 보통예금으로 이체되었다.(원천징수세액은 법인세와 지방소득세를 합친 금액이고 자산으로 처리할 것)(3점)

 

(차변) 보통예금 31,269,000 / (대변) 정기예금 30,000,000

선납세금 231,000                                  이자수익 1,500,000

 

5. 4월 29일 당사는 현재 확정급여형(DB형) 퇴직연금 상품에 가입중이다. 공장 직원들에 대한 이번 달 퇴직연금 불입액

3,000,000원을 당좌수표를 발행하여 지급하였다.(3점)

 

(차변) 퇴직연금운용자산 3,000,000 / (대변) 당좌예금 3,000,000

 

<81회 기출문제>

1. 6월 10일 5월분 급여 지급 시 원천징수한 소득세 1,000,000원 및 지방소득세 100,000원을 보통예금 계좌에서 이체하여 

납부하였다.(단, 소득세와 지방소득세를 합쳐서 하나의 전표로 입력할 것)(3점)

 

(차변) 예수금 1,100,000 / (대변) 보통예금 1,100,000

 

2. 6월 20일 전기에 대손처리한 (주)의리에 대한 외상매출금 1,650,000원이 회수되어 보통예금에 입금되었다.(3점)

 

(차변) 보통예금 1,650,000 / (대변) 대손충당금 1,650,000

 

3. 8월 20일 공장에서 사용하기 위한 트럭을 구입하면서 자동차보험에 가입하고 대금 1,526,890원을 보통예금에서 송금하였다.

송금시점에 전액 비용으로 회계처리 하시오.(3점)

 

(차변) 보험료(5) 1,526,890 / (대변) 보통예금 1,526,890

 

4. 8월 27일 (주)지수상사로부터 공장에서 사용할 기계장치를 구입하기로 계약하고, 계약금 2,000,000원을 당좌수표를 발행하여

지급하였다.(3점)

 

(차변) 선급금(지순상사) 2,000,000 / (대변) 당좌예금 2,000,000

 

5. 12월 15일 영업부 연말회식을 연말식당(간이과세자)에서 하고 법인카드(부자카드)로 500,000원을 결제하였다.(3점)

 

(차변) 복리후생비(8) 500,000 / (대변) 미지급금(부자카드) 500,000