전산세무 2급준비_30

<78회 기출문제>

1. 3월 22일 대표이사 이만수씨로부터 시가 30,000,000원의 업무용차량을 증여받고, 취득세로 2,100,000원을

현금으로 지출하였다.(하나의 전표로 처리할 것)(3점)

 

(차변) 차량운반구 32,100,000 / (대변) 자산수증이익 30,000,000

                                                      현금 2,100,000

 

2. 4월 15일 투자목적으로 비사업자인 홍길동으로부터 건물을 90,000,000원에 매입하고, 대금은 당좌수표로 발행하였다.

취득시 소요된 취득세 4,000,000원은 보통예금통장에서 이체하였다.(하나의 분개로 처리할 것)(3점)

 

(차변) 투자부동산 94,000,000 / (대변) 당좌예금 90,000,000

                                                                      보통예금 4,000,000

 

3. 4월 25일 상환일 현재 사채할인발행차금 3,000,000원이 남아 있는 사채(액면가액 50,000,000원) 전액을 62,000,000원에

보통예금계좌에서 이체하여 중도상환하였다.(다른 사채발행은 없으며, 상환기간까지의 이자는 고려하지 아니한다.)(3점)

 

(차변) 사채 50,000,000 / (대변) 보통예금 62,000,000

사채상환손실 15,000,000                            사채할인발행차금 3,000,000

 

4. 6월 25일 당사는 미지급세금으로 처리되어 있던 2017년 2기 확정신고기간의 부가가치세 미납세액 1,000,000원을 납부불성실

가산세 50,000원과 함께 법인카드(우리카드)로 납부하였다. 국세카드납부 수수료는 결제대금의 1%로 가정한다.

(단, 가산세는 세금과공과(판), 카드수수료는 수수료비용(판)으로 하나의 전표에 회계처리 할 것)(3점)

 

(차변) 미지급세금 1,000,000 / (대변) 미지급금(우리카드) 1,060,500

세금과공과(8) 50,000                                                             

수수료비용(8) 10,500                                                             

 

5. 7월 8일 장기투자 목적으로 주식시장에ㅔ 상장되어 있는 (주)비상의 주식을 주당 12,000원의 가격으로 1,000주를 매입하였으며, 

이 매입과정에서 카오증권에 80,000원의 수수료가 발생하였다. 주식 매입과 관련된 모든 대금은 보통예금에서 이체하였다.(3점)

 

(차변) 매도가능증권(투) 12,080,000 / (대변) 보통예금 12,080,000

 

<79회 기출문제>

1. 3월 11일 당사는 확정급여형(DB)퇴직연금을 가입하고 있으며, 가입한 퇴직연금에 대한 이자 200,000원이 퇴직연금계좌로

입금되었다.(3점)

 

(차변) 퇴직연금운용자산 200,000 / (대변) 이자수익 200,000

 

2. 3월 31일 경영지원팀 사원 구웅이 제출한 다음의 지출결의서 내역을 정산하여 보통예금으로 지급하였다.(단, 모든 거래는

자산이 아닌 비용으로 회계처리하고 하나의 전표로 처리할 것)(3점)

지출결의서		결재	담당	실장	사장
일금	345,000원
작성자	경영지원팀 구웅	작성일자		2018.03.15
지출일자	2018.03.10	결제일자		2018.03.31
내역
적요		금액		비고
거래처 출장 왕복 택시비		25,000원		청해상사 방문
사무용 의자 구입비		100,000원		(주)오피스문구에서 회사 소모품 구입
경영지원팀 회식비		220,000원		맛나갈비에서 회식
계
다음과 같이 지출하였으니 결제하여 주시기 바랍니다.

(차변) 여비교통비(8) 25,000 / (대변) 보통예금 345,000

사무용품비(8) 100,000                                        

복리후생비(8) 220,000                                        

 

3. 4월 18일 당사는 (주)마중에게 제품을 공금하기로 계약하고 계약금 20,000,000원을 보통예금계좌로 이체받았다.(3점)

 

(차변) 보통예금 20,000,000 / (대변) 선수금(마중) 20,000,000

 

4. 4월 20일 전기에 회수불능채권으로 대손처리 했던 외상매출금 4,400,000원(부가가치세 포함) 중 절반을 현금 회수하였다.

(단, 당시 대손요건 충족으로 대손세액공제를 받은 바 있다.)(3점)

 

(차변) 현금 2,200,000 / (대변) 대손충당금 2,000,000

                                                         부가세예수금 200,000

 

5. 5월 15일 해외 매출처인 New York Co., Ltd.사의 외상매출금 $50,000(외상매출금 인식 당시 적용환율은 1$당 1,200원임)이

전액 외화로 보통예금에 입금 되었다. 입금시점의 적용환율은 1$당 1,150원이다.(3점)

 

(차변) 보통예금 57,500,000 / (대변) 외상매출금(New York Co., Ltd.) 60,000,000

외환차손 2,500,000