전산세무 2급준비_27

<72회 기출문제>

1. 6월 17일 영업부서에서는 판매활성화를 위해 인터넷쇼핑몰 통신판매업신고를 하면서 등록면허세 40,500원을 보통예금으로

지급하였다.(3점)

 

(차변) 세금과공과(8) 40,500 / (대변) 보통예금 40,500

 

2. 6월 19일 (주)발산실업에게 지급해야할 외상매입금 10,000,000원 중에서 50%는 당사발행 당좌수표로 지급하였고 나머지 50%는

채무를 면제받았다.(3점)

 

(차변) 외상매입금(발산실업) 10,000,000 / (대변) 당좌예금 5,000,000

                                                                                                    채무면제이익 5,000,000

 

3. 6월 23일 영업부 사원에 대해 확정기여형 퇴직연금상품을 가입하고, 3,000,000원을 보통예금 계좌에서 이체하다.(3점)

 

(차변) 퇴직급여(8) 3,000,000 / (대변) 보통예금 3,000,000

 

4. 7월 21일 보유중인 자기주식(취득가액 9,500,000원)을 (주)다현물산에게 9,000,000원에 매각하고, 대금은 다음 달에 받기로

하였다. 단, 재무상태표에 자본잉여금 항목을 고려하여 자기주식처분이익 300,000은 자기주식처분손실과 즉시 상계하기로 하고 

하나의 전표로 입력할 것.(3점)

 

(차변) 미수금(다현물산) 9,000,000 / (대변) 자기주식 9,500,000

자기주식처분이익 300,000                                           

자기주식처분손실 200,000                                           

 

5. 10월 1일 원재료를 매입하기 위해 (주)빙고전자와 계약하고, 계약금 7,000,000원은 당사발행 약속어음(만기 2개월)으로

지급하였다.(3점)

 

(차변) 선급금(빙고전자) 7,000,000 / (대변) 지급어음(빙고전자) 7,000,000

 

<73회 기출문제>

1. 7월 2일 회사는 부족한 운영자금문제를 해결하기 위해 (주)해일기업으로부터 제품 판매대금으로 받은 약속어음 30,000,000원

(만기일 : 9월 30일)을 대박은행에 할인하고 할인비용 300,000원을 제외한 금액을 현금으로 수령하였다.

(약속어음의 할인은 매각거래에 해당하며, 하나의 전표로 입력할 것)(3점)

 

(차변) 현금 29,700,000 / (대변) 받을어음(해일기업) 30,000,000

매출채권처분손실 300,000                                                                                  

 

2. 7월 25일 주주총회의 승인을 얻어 당사의 보통주 1,000주(주당액면가액 5,000원)를 소각하기 위하여 주당 5,500원에 매입하고

현금을 지급하였다. 취득한 주식은 전액을 즉시 소각하였다.(하나의 전표로 입력 할 것)(3점)

 

(차변) 자본금 5,000,000 / (대변) 현금 5,500,000

감자차손 500,000                                 

 

3. 8월 7일 을미상사에 대한 외상매입금 5,000,000원에 대하여 (주)갑동에서 제품판매 대금으로 받은 4,000,000원의 받을어음을

배서양도로 결제하고, 나머지 금액인 1,000,000원은 당좌수표를 발행하여 지급하였다.(하나의 전표로 입력할 것)(3점)

 

(차변) 외상매입금(을미상사) 5,000,000 / (대변) 받을어음(갑동) 4,000,000

                                                                              당좌예금 1,000,000

 

4. 9월 9일 전기에 대손처리한 (주)우현물산의 외상매출금 3,200,000원이 보통예금으로 회수되었다.(단, 전기에 대손처리시

부가가치세법상 대손세액공제는 받지 아니하였다.)(3점)

 

(차변) 보통예금 3,200,000 / (대변) 대손충당금 3,200,000

 

5. 9월 16일 정기예금(예치기간:2017.01.01~2017.09.16)이 만기가 되어 10,000,000원(원금 9,000,000원, 이자 1,000,000원) 중 

이자소득에 대한 원천징수세액이 차감된 잔액이 보통예금에 입금되었다. (이자소득에 대한 원천징수세율을 15.4%로 가정하며,

원천징수세액은 자산계정으로 처리하며, 하나의 전표로 입력할 것)(3점)

 

(차변) 선납세금 154,000 / (대변) 정기예금 9,000,000

보통예금 9,846,000                         이자수익 1,000,000